Insolvența este o realitate economică care afectează numeroase firme, iar una dintre cele mai presante probleme în acest context este relația cu ANAF. Datoriile fiscale sunt tratate diferit față de alte obligații financiare, iar legislația în vigoare impune reguli stricte privind plata acestora, drepturile creditorului fiscal și obligațiile administratorilor firmelor aflate în dificultate.
În acest articol explicăm ce se întâmplă cu datoriile către ANAF atunci când o firmă intră în insolvență, care sunt obligațiile legale ale administratorilor, ce drepturi are ANAF și cum poate fi gestionată situația pentru a evita sancțiuni suplimentare.
🔹 Ce se întâmplă cu datoriile fiscale ale unei firme intrate în insolvență?
În conformitate cu Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență, la deschiderea procedurii de insolvență, toate datoriile existente ale firmei sunt înghețate, iar ANAF, la fel ca orice alt creditor, trebuie să se înscrie la masa credală pentru a recupera sumele datorate.
📌 Ce trebuie să știe administratorii firmei?
✔ Firma nu mai poate efectua plăți individuale către ANAF după deschiderea procedurii, decât în condițiile planului de reorganizare sau a tabelului definitiv al creanțelor.
✔ ANAF are statut de creditor bugetar privilegiat, ceea ce înseamnă că va fi printre primii creditori care își vor recupera creanțele.
✔ Obligațiile fiscale curente (după data deschiderii procedurii) trebuie plătite la termen, altfel administratorii riscă sancțiuni severe.
➡️ Important: Datoriile către ANAF pot fi reeșalonate, reduse sau chiar șterse parțial, dar doar în cadrul unui plan de reorganizare confirmat de judecătorul sindic.
🔹 Care sunt drepturile și obligațiile ANAF în procedura de lichidare?
ANAF, ca autoritate fiscală și creditor al firmei aflate în insolvență, are dreptul de a acționa în mai multe moduri pentru a recupera datoriile:
📌 1. Înscrierea la masa credală
ANAF trebuie să depună cererea de înscriere la masa credală pentru a putea participa la distribuirea sumelor obținute din lichidarea activelor firmei.
📌 2. Suspendarea executărilor silite individuale
Odată ce firma intră în insolvență, toate măsurile de executare silită (popriri, sechestru) sunt suspendate de drept, iar recuperarea datoriilor se face doar prin procedura colectivă.
📌 3. Contestarea planului de reorganizare sau a tabelului de creanțe
Dacă ANAF consideră că nu este tratat corect în cadrul procedurii, poate contesta în instanță tabelul preliminar de creanțe sau planul de reorganizare propus de firmă.
📌 4. Participarea la adunarea creditorilor
ANAF are dreptul să voteze asupra planului de reorganizare sau să ceară trecerea la faliment, în funcție de interesele sale financiare.
➡️ Important: Dacă firma ajunge în faliment, ANAF are prioritate în recuperarea datoriilor, înaintea altor creditori chirografari.
🔹 Cum pot administratorii gestiona relația cu ANAF pentru a evita penalitățile?
📌 1. Declararea corectă a obligațiilor fiscale chiar și în insolvență
Administratorii sunt obligați să continue depunerea declarațiilor fiscale (Declarația 100, Declarația 300 etc.), chiar dacă firma nu mai poate plăti datoriile restante. Nedepunerea acestora poate atrage sancțiuni suplimentare.
📌 2. Solicitarea unui acord de restructurare fiscală
Dacă firma este în dificultate financiară, dar încă poate funcționa, poate solicita acord de restructurare a obligațiilor fiscale, conform OUG nr. 6/2019, pentru a obține o reeșalonare sau o reducere a datoriilor către ANAF.
📌 3. Negocierea unui plan de reorganizare fezabil
Dacă firma are șanse de redresare, planul de reorganizare trebuie să prevadă o strategie clară de plată a datoriilor către ANAF, astfel încât creditorul bugetar să nu solicite trecerea la faliment.
📌 4. Evitarea răspunderii personale pentru datorii
Dacă administratorii nu respectă obligațiile legale (de exemplu, continuă acumularea de datorii fiscale fără a lua măsuri), ANAF poate solicita atragerea răspunderii personale, conform art. 25 din Codul de procedură fiscală.
➡️ Important: Un practician în insolvență poate ajuta la găsirea celei mai bune soluții pentru gestionarea datoriilor fiscale și evitarea riscurilor legale.
🔹 Concluzii
✅ Datoriile către ANAF sunt înghețate la deschiderea procedurii de insolvență,
✅ ANAF este creditor bugetar prioritar, ceea ce înseamnă că își va recupera datoriile înaintea creanțelor chirografare.
✅ Administratorii firmei trebuie să continue depunerea declarațiilor fiscale și să respecte regulile impuse de lege.
✅ Există soluții pentru restructurarea datoriilor fiscale, dar acestea trebuie negociate în cadrul unui plan de reorganizare sau printr-un acord cu ANAF.
✅ Nerespectarea obligațiilor fiscale poate duce la atragerea răspunderii personale a administratorilor.
Dacă firma ta este în insolvență și vrei să afli mai multe informații legate de procedura de reorganizare judiciară, vezi aici mai multe despre:
➡ Reorganizare judiciară
➡ Reinserția unei firme în circuitul economic